Реєстрація підприємця займає кілька хвилин онлайн, а от вибір групи єдиного податку зупиняє більшість новачків на першому ж пункті. Здається, ніби різниця лише в сумі платежу, тож люди тикають найпопулярніший варіант і потім дивуються, чому не можуть виставити рахунок клієнту. Розберемо, чим насправді відрізняються групи і за якими критеріями обирати свою.
Що таке групи єдиного податку
Спрощена система оподаткування — це полегшений режим для малого бізнесу. Замість податку на прибуток і складного обліку підприємець платить єдиний податок за зрозумілими правилами.
Груп чотири, але аграрна четверта стосується сільськогосподарських товаровиробників і в побутових ситуаціях не розглядається. Реальний вибір відбувається між першою, другою та третьою.
Кожна група має свій набір обмежень за чотирма параметрами: річний ліміт доходу, коло дозволених клієнтів, кількість найманих працівників і перелік видів діяльності. Саме ці чотири речі й визначають, підійде вам режим чи ні.
«Планування — це перенесення майбутнього в теперішнє, щоб можна було щось зробити з ним уже зараз», — Алан Лакейн.
Що спільного в усіх груп
Незалежно від обраного варіанта підприємець сплачує ще два обов’язкові платежі. Це єдиний соціальний внесок, розмір якого прив’язаний до мінімальної зарплати, та військовий збір.
ЄСВ платиться навіть у ті місяці, коли доходу не було зовсім. Звільнення отримують лише окремі категорії — наприклад, пенсіонери за віком або підприємці, за яких внесок сплачує роботодавець за основним місцем роботи.
Ще одна спільна умова — заборонені види діяльності. На спрощеній системі не можна займатися гральним бізнесом, обміном валют, видобутком корисних копалин, торгівлею підакцизними товарами та більшістю фінансових послуг.
Порівняння груп ФОП за ключовими умовами
Ліміти доходу рахуються не в гривнях, а в мінімальних зарплатах, тому щороку автоматично зростають. Тримайте орієнтир у кратності — так інформація не застаріє.
| Умова | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу за рік | 167 мінімальних зарплат | 834 мінімальні зарплати | 1167 мінімальних зарплат |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
| Ставка податку | до 10% прожиткового мінімуму | до 20% мінімальної зарплати | 5% від доходу або 3% із ПДВ |
| Клієнти | лише населення | населення та спрощенці | будь-хто, включно з нерезидентами |
| Звітність | раз на рік | раз на рік | щокварталу |
| Типова сфера | торгівля на ринку, побутові послуги | кав’ярні, майстерні, локальні послуги | ІТ, консалтинг, робота з компаніями |
Перша група найдешевша, але й найвужча: продавати можна лише на ринку, а послуги надавати тільки фізичним особам зі спеціального переліку побутових послуг.
Друга група дає більше свободи в масштабі, проте зберігає головне обмеження щодо клієнтів. Працювати з юридичною особою на загальній системі оподаткування тут не можна.
Чому фоп 3 група найпопулярніша
Третя група обходиться дорожче за відсотком, зате знімає ті обмеження, через які найчастіше спотикаються підприємці. Клієнтом може бути будь-хто: людина, інша компанія, іноземний замовник.
Показовий приклад — дизайнер, який спершу брав приватні замовлення й обрав другу групу заради фіксованого платежу. Щойно до нього звернулося рекламне агентство, з’ясувалося, що виставити рахунок він не має права.
Схожа історія в тих, хто працює з закордонними платформами. Тому фрілансери, консультанти та розробники майже завжди відразу реєструють третю групу, навіть коли доходи ще скромні.
Критерії вибору групи для різних видів діяльності
Вибір зводиться до кількох послідовних питань. Пройдіть їх по черзі й отримаєте відповідь для своєї ситуації.
- Визначте, хто буде вашим клієнтом: приватні особи, підприємці чи компанії.
- Порахуйте прогнозований дохід за рік і порівняйте з лімітами груп.
- Оцініть, чи потрібні наймані працівники і скільки саме.
- Перевірте свої КВЕДи в переліку дозволених для обраної групи.
- Порівняйте загальну суму податків за рік для двох найбільш підхожих варіантів.
- Уточніть місцеву ставку єдиного податку для першої та другої груп у своїй громаді.
Останній пункт часто пропускають, а він впливає на гаманець. Ставки для перших двох груп встановлює місцева рада, тому в різних містах платіж відрізняється.
Орієнтири за сферами
Певні напрямки майже завжди тяжіють до конкретної групи. Ось найтиповіші поєднання:
- дрібна торгівля на ринку та побутові послуги на місці — перша група;
- кав’ярня, перукарня, шиномонтаж, кондитерська з невеликою командою — друга група;
- ремонт техніки та репетиторство для приватних клієнтів — друга група;
- ІТ, маркетинг, юридичні та бухгалтерські послуги для компаній — третя група;
- інтернет-магазин, що працює з постачальниками та маркетплейсами, — третя група;
- робота із закордонними замовниками й отримання валютної виручки — третя група.
Ці орієнтири не є жорстким правилом, і врешті все впирається у ваш перелік клієнтів. Якщо серед них є хоч одна компанія на загальній системі, вибір фактично зроблений за вас.
Що робити при перевищенні ліміту
Перевищення річного обсягу доходу не залишається непоміченим. Із суми, що вийшла за межу, податок сплачується за підвищеною ставкою в п’ятнадцять відсотків.
Далі підприємець зобов’язаний або перейти на вищу групу, або взагалі покинути спрощену систему. Перехід оформлюється заявою до кінця кварталу, у якому сталося перевищення.
Тому обороти варто відстежувати не в грудні, а щомісяця. Коли до ліміту лишається чверть суми, а попереду сезон продажів, зміну групи краще спланувати заздалегідь.
«Найкраще рішення — це те, яке ухвалене вчасно», — народна ділова мудрість.
Як змінити групу без помилок
Групу можна змінювати добровільно, з початку наступного кварталу. Заява подається не пізніше ніж за п’ятнадцять днів до його початку — цей строк пропускають найчастіше.
Перед подачею перевірте свої види діяльності. Якщо переходите на вужчу групу, зайві КВЕДи доведеться прибрати, інакше податкова може відмовити.
І пам’ятайте про облік: перехід усередині року означає, що дохід рахується окремо за кожен період роботи на своїй групі. Спокійніше зробити це на межі кварталу, коли всі розрахунки з клієнтами закриті.
Обирайте групу під реальну картину своєї справи, а не під найменший платіж. Правильно підібраний режим економить не стільки гроші, скільки нерви — і дає змогу братися за будь-яке замовлення, не питаючи щоразу дозволу в податкового законодавства.
